Дарение биткойнов в 2025 году: что говорит IRS и как избежать проблем с налогами

Ключевые моменты:

• Подарки в виде биткойнов не облагаются налогом сразу. IRS рассматривает криптовалюту как имущество, поэтому получатели обычно не платят подоходный налог на подарок.
• Оставайтесь в пределах лимита исключения на 2025 год. Вы можете подарить до 19 000 долларов на человека или 38 000 долларов на супругов, разделяющих подарки, не заполняя форму 709.
• Получатели унаследуют стоимость, уплаченную дарителем. Будущие налоги зависят от первоначальной покупной цены дарителя, а не от стоимости криптовалюты на момент подарка.
• Ведите подробные записи, чтобы избежать проблем с IRS. Документируйте справедливую рыночную стоимость, дату транзакции и данные кошелька, чтобы ваш подарок был защищен от аудитов.

Биткойн стал популярным подарком на дни рождения, праздники или просто для того, чтобы поделиться энтузиазмом по поводу криптовалюты. Согласно налоговому законодательству США, дарение биткойнов (BTC) не является событием, которое немедленно облагается налогом. Получатель не должен платить подоходный налог, и даритель обычно не должен платить налог на дарение, если стоимость подарка не превышает ежегодного лимита исключения.

Налоговая служба США (IRS) рассматривает цифровые активы как имущество, а не валюту. Это означает, что подарки биткойнов подпадают под ту же категорию, что и акции или недвижимость. Они следуют правилам собственности, требуют оценки на момент передачи, и могут потребовать отчета в форме 709, если ежегодный лимит исключения превышен.

Вкратце, вы можете дарить биткойны, не создавая немедленного налогового обязательства. Однако плохая документация или недопонимание основных правил могут вызвать проблемы позже.

Что считается подарком?

Подарок в виде криптовалюты должен быть истинной передачей права собственности. Вы отказываетесь от контроля и ничего не получаете взамен. Лимит ежегодного исключения на 2025 год позволяет до 19 000 долларов на получателя, или 38 000 долларов для супругов, использующих разделение подарков, без заполнения формы 709. Превышение этого порога не создает автоматического налогового обязательства, но форму все же необходимо заполнить.

Подарки между гражданами США не ограничены. Для супругов-не граждан лимит на 2025 год составляет около 190 000 долларов. Передачи нерезидентам или определенным трастам могут иметь дополнительные требования.

Не каждая передача квалифицируется как подарок по правилам IRS: только те, которые сделаны из истинной щедрости без ожидания возмещения или услуг.

• Оплата чьего-то обучения или медицинских счетов напрямую освобождается от налога на дарение.
• Перемещение криптовалюты между вашими собственными кошельками не считается подарком.
• Передачи, обозначенные как «подарки», которые на самом деле являются оплатой за услуги, рассматриваются как доход, а не как щедрость.

Когда включается форма 709

Форма 709, декларация о налоге на дарение (и налогообложении перехода через поколение) в США — это способ отслеживать подарки, превышающие ежегодный лимит исключения. Большинство людей никогда не обязаны платить налог на дарение, но некоторые передачи все же требуют заполнения формы.

Вы должны заполнить форму 709, если:

• Ваши подарки любому человеку превышают 19 000 долларов в 2025 году, годовой лимит исключения.
• Вы делаете подарок будущему интересу, которым получатель не может немедленно воспользоваться или получить выгоду от актива.
• Вы и ваш супруг выбираете разделение подарков, чтобы удвоить исключение, что требует заполнения формы 709 обоими супругами.

Вам не нужно заполнять, если:

• Все подарки остаются в пределах годового исключения и квалифицируются как передачи текущего интереса.
• Подарки супругу-гражданину США или квалифицированной благотворительной организации полностью исключаются из учета, если вы передаете полное право собственности и контроль.
• Все подарки поступают квалифицированным благотворительным организациям, где вы передаете полное право собственности.

Знали ли вы? Форма 709 должна быть подана до 15 апреля года, следующего за годом подарка. Отдельная форма должна быть подана за каждый год, и подача не обязательно означает, что налог подлежит уплате. Пожизненное исключение в 2025 году составляет 13,99 миллиона долларов и обычно покрывает большинство репортируемых подарков.

В практике, если вы сохраняете подарки в виде криптовалюты в пределах годового лимита и документируете справедливую рыночную стоимость на дату передачи, вы, скорее всего, избежите необходимости подачи.

Основание и ловушка «двойного основания» для получателей

Получение биткойнов в подарок не облагается налогом немедленно, но ваш будущий налог на прирост капитала зависит от основания и срока владения, которые вы унаследовали от дарителя.

Переносимое основание

Вы, как правило, наследуете первоначальную стоимость дарителя и срок их владения. Если они купили биткойн за 5 000 долларов и подарили его, когда он стоил 20 000 долларов, ваше основание будет 5 000 долларов. Когда вы позже продадите, вы будете должны налог на прирост капитала с разницы между вашей продажной ценой и этим основанием.

Правило двойного основания

Если рыночная стоимость подарка ниже, чем основание дарителя на момент передачи, применяются два разных основания:

• Для приростов используется исходное основание дарителя.
• Для убытков используется справедливая рыночная стоимость на момент подарка.
• Если вы продаете между этими двумя значениями, прирост или убыток не признается.

Ранние пользователи биткойнов часто имеют очень низкие основания, поэтому получатели увеличившихся в цене монет могут столкнуться с значительными будущими налоговыми обязательствами. С другой стороны, подарки биткойнов, стоящих меньше, чем основание дарителя, ограничивают потенциальные налоговые вычеты убытков. Если даритель платит налог на дарение, часть этого платежа может увеличить основание получателя.

Получите дату покупки дарителя, стоимость приобретения, справедливую рыночную стоимость на дату дарения и был ли уплачен налог на дарение перед продажей. Эти детали определяют, приведет ли ваша следующая продажа биткойна к налогооблагаемому приросту, налоговому вычету убытков или отсутствию прироста или убытка.

Особенности криптовалют, которых следует избегать

Большинство подарков в виде криптовалюты следуют стандартным правилам собственности, но цифровые активы вводят дополнительные риски, которые могут вызвать аудиты или дисквалифицировать налоговые вычеты.

1. Превращение подарка в продажу

Если вы продаете или обмениваете криптовалюту перед передачей, транзакция считается налогооблагаемой реализацией, а не подарком. Чтобы квалифицироваться как настоящий подарок, вы должны передать актив напрямую, не получая ничего взамен и безвозвратно отказавшись от контроля.

2. Некорректная оценка или отсутствие записей

Всегда документируйте справедливую рыночную стоимость на дату передачи, а также ваши первоначальные стоимость приобретения, дату покупки и идентификаторы транзакций. Без надлежащих записей IRS может оспорить указанную стоимость или расчет прироста или убытка получателя.

3. Подарки, которые на самом деле являются доходом

Если криптовалюта предоставляется в обмен на услуги сотруднику, подрядчику или инфлюенсеру, это считается вознаграждением, а не подарком. Это делает ее налогооблагаемым доходом для получателя и может обязать отправителя платить налоги с зарплаты или на самозанятость.

4. Вопросы трансграничных и не гражданских подарков

Международные подарки или переводы с участием зарубежных кошельков могут потребовать подачи формы 3520 и других отчетностей. Подарки супругам, не являющимся гражданами США, ограничены суммой около 190 000 долларов в 2025 году, в отличие от неограниченного исключения для супругов-граждан США.

Не соблюдайте одно из этих правил, и щедрый жест может быстро превратиться в налогооблагаемое событие.

Простые шаги для предотвращения налоговых проблем

Дары или пожертвования в виде криптовалюты в 2025 году могут быть простыми, если вы следуете нескольким ключевым шагам:

• Соблюдайте лимиты: Держите общую сумму подарков для каждого получателя на уровне или ниже 19 000 долларов (38 000 долларов, если разделяете с супругом). Если вы превосходите эту сумму, заполните форму 709. Вы, вероятно, все еще не будете должны налог, если не превысите пожизненное исключение.
• Знайте, что передаете: Получатель наследует вашу стоимость приобретения и срок владения. Их будущий налог зависит от вашей первоначальной покупной цены, а не от стоимости на дату подарка.
• Записывайте все: Ведите записи о дате передачи, справедливой рыночной стоимости, вашей оригинальной стоимости приобретения и дате покупки, а также о кошельке или идентификаторе транзакции. Правильная документация защищает обе стороны, если IRS запросит верификацию.
• Дарите, не продавайте: Продажа или обмен криптовалюты перед дарением превращает передачу в налогооблагаемую реализацию. Передавайте актив напрямую вместо этого.
• Для благотворительности: Пожертвования, превышающие 5 000 долларов, требуют квалифицированной оценки, а не только скриншота с биржи. Убедитесь, что благотворительная организация может принимать криптовалюту, прежде чем отправлять.
• Следите за трансграничными подарками: Иностранные получатели и супруги-неграждане сталкиваются с более низкими лимитами исключений и дополнительными требованиями к отчетности.
• Ищите профессиональный совет по крупным или сложным переводам: Высокая стоимость подарков, кошельки с множеством подписей и трасты могут создавать уникальные проблемы с соблюдением требований.

Перед тем, как подарить биткойн

Большинство подарков в виде биткойнов находятся в пределах лимитов IRS, и налог немедленно не требуется. Обычно риск возникает позже, когда получатель продает. Поскольку основание дарителя передается, приросты или убытки зависят от этой оригинальной стоимости, а не от рыночной цены на момент дарения.

При правильном обращении дарение биткойнов — это простой способ поделиться криптовалютными активами без налоговых осложнений. Ведите подробные записи, уважайте пороги и убедитесь, что передача квалифицируется как настоящий подарок. Щедрость не должна сопровождаться неожиданным налоговым счетом, и с правильными шагами этого не произойдет.