Автор Chao Cheng Zedong тема Новости — 31 мар. 2025

Как подавать налоговые декларации на криптовалюту в США (налоговый период 2024–2025)

Основные моменты

Инвесторы в криптовалюту в США должны подать налоговые декларации за 2024 год до 15 апреля 2025 года, точно отразив все криптовалютные транзакции для IRS.
Криптовалюта, удерживаемая менее года, облагается налогом как обычный доход (10%-37%), а держание более года квалифицируется под более низкие ставки налога на прирост капитала (0%, 15% или 20%).
Продажа, торговля или трата криптовалюты облагается налогом, тогда как хранение или перевод между кошельками — нет.
Добыча, стекинг, аирдропы и оплата в криптовалюте облагаются налогом как доход по применимым ставкам.

Мир криптовалют может быть действительно захватывающим для инвесторов, но с приближением налогового сезона многие инвесторы из США сталкиваются с путаницей и неопределенностью.

С учетом предстоящего срока подачи налоговых деклараций - 15 апреля 2025 года, это критически важное время, чтобы заняться своими налоговыми обязательствами по криптовалюте. Спросите большинство криптоинвесторов из США, и они, вероятно, скажут вам, что выяснение того, какие транзакции вызывают налогооблагаемое событие, похоже на прохождение лабиринта.

Понимание различных аспектов подачи налоговой декларации имеет решающее значение для точного заполнения налоговой декларации, избежания штрафов и соблюдения требований Налогового управления США (IRS). Эта статья разбивает ключевые элементы, такие как налоговые скобки, ставки, освобождения и другие важные детали.

Как IRS облагает криптовалюту налогом?

Налоговое управление США, агентство, ответственное за сбор федеральных налогов в США, рассматривает криптовалюты как имущество для налоговых целей. Вы платите налоги на прибыль, полученную при продаже, торговле или избавлении от криптовалют. Для краткосрочной прибыли (удерживается менее года) вы платите налоги по ставкам от 10% до 37% в зависимости от вашего налогового уровня дохода.

Долгосрочная прибыль (активы, удерживаемые более года) облагается сниженным налогом по ставкам 0%, 15% или 20%, также основываясь на вашем налогооблагаемом доходе.

Когда вы продаете криптовалюту за сумму, превышающую ее покупную стоимость, вы получаете прирост капитала. Продажа ниже покупной стоимости приводит к убыткам по капитальным вложениям. Вы должны декларировать как вашу прибыль, так и убытки за год, в котором произошло событие, при этом прибыль облагается налогом, а убытки потенциально компенсируют прибыль, снижая вашу налоговую обязанность.

С приближением 15 апреля 2025 года, сроком для подачи налоговых деклараций за 2024 год, инвесторы в криптовалюту из США должны убедиться, что эти транзакции точно отслеживаются и декларируются.

Например, предположим, вы купили Ether (ETH) стоимостью $1,000 в 2023 году и продали его через год в 2024 году за $1,200, получив $200 прибыли. IRS обложит эти $200 налогом как долгосрочную прибыль по соответствующей ставке в зависимости от вашего дохода в 2024 году.

Налоги классифицируются как налог на прирост капитала или подоходный налог в зависимости от типа транзакций:

Налог на прирост капитала: Применяется к продаже криптовалюты, использованию криптовалюты для покупки товаров или услуг или обмену одной криптовалюты на другую.
Подоходный налог: Применяется к криптовалюте, заработанной посредством добычи, стекинга, полученной в качестве оплаты за работу или бонусов за рекомендации.

Эти отличия имеют важное значение для точного декларирования к 15 апреля. Прибыль облагается налогом, в то время как убытки могут помочь компенсировать налогооблагаемый доход, поэтому тщательное ведение учета является необходимостью.

Знаете ли вы? В Австралии дарение криптовалюты вызывает событие налогообложения прироста капитала (CGT). Даритель может потребоваться декларировать прибыль или убытки на основе рыночной стоимости актива на момент передачи, однако определенные дары — например, между супругами — могут быть освобождены от налога. Хотя это отличается от правил США, это подчеркивает, как налогообложение криптовалюты варьируется по миру.

Как работают ставки налога на криптовалюту в США

В США ставка налога на вашу криптовалюту зависит от вашего дохода и продолжительности владения криптовалютой. Долгосрочные ставки налога на прирост капитала варьируются от 0% до 20%, а краткосрочные ставки соответствуют обычным ставкам подоходного налога от 10% до 37%. Перевод криптовалюты между вашими собственными кошельками или продажа с убытком не приводит к возникновению налоговых обязательств.

Вы обязаны платить налоги только при продаже криптовалюты, независимо от того, меняете ли вы ее на наличные или другую криптовалюту. Рассмотрим следующий пример: предположим, вы купили криптовалюту за $1,000 в 2024 году, а к 2025 году ее цена повысилась до $2,000. Если вы не продаете, налоги не начисляются — не реализованная прибыль не облагается налогом.

Если вы продаете криптовалюту после удержания ее в течение года или менее, ваш доход подлежит краткосрочному налогу на прирост капитала. Эта прибыль облагается как обычный доход, то есть она добавляется к общему налогооблагаемому доходу за год.

Налоговые ставки прогрессивны, основываются на уровнях дохода, поэтому разные части вашего дохода облагаются налогом по разным ставкам. Например, одиночный налогоплательщик в 2025 году платит 10% на первые $11,000 налогооблагаемого дохода и 12% на доход до $44,725. Краткосрочные ставки выше долгосрочных, так что время ваших продаж может значительно повлиять на ваш налоговый счет.

Понимание налога на прирост капитала на криптовалюту в США

Если вы продаете криптовалюту после удержания ее в течение года или менее, ваша прибыль подлежит краткосрочному налогу на прирост капитала. Эта прибыль облагается как обычный доход и добавляется к вашему общему налогооблагаемому доходу за год. Поскольку налоговые ставки основываются на уровнях дохода, разные части вашего дохода облагаются налогом по разным ставкам, как объяснено выше.

Федеральные скобки подоходного налога на криптовалютный доход на 2024–2025 год

Вот федеральные ставки подоходного налога для налогового года 2024–2025 года. Вы применяете налоговые скобки 2024 года к доходу, заработанному в календарном году 2024, сообщенному в налоговых декларациях, поданных в 2025 году.

Долгосрочный налог на прирост капитала на криптовалюту, заработанную в 2024 году

Вы платите долгосрочный налог на прирост капитала, если продаете криптовалюту после удержания ее более года. В отличие от краткосрочной прибыли, эти налоги не взимаются как обычный доход. Вместо этого налоговые ставки основываются на вашем общем налогооблагаемом доходе и статусе подачи. Долгосрочные ставки налога на прирост капитала составляют 0%, 15% или 20%, что делает их ниже краткосрочных ставок. Удержание криптовалюты дольше может значительно снизить ваш налоговый счет.

Ниже приведена таблица, описывающая долгосрочный налог на прирост капитала на криптовалюту за календарный год 2024. Эти ставки применяются при подаче налоговых деклараций в 2025 году.

Стандартный вычет в 2024–2025 годах: Снизьте налогооблагаемый доход от криптовалюты

Стандартный вычет — это часть вашего дохода, которая освобождена от федеральных налогов до применения налоговых ставок, снижая ваш налогооблагаемый доход.

Здесь приведена таблица о налоговых вычетах в календарном году 2024. Эти суммы применяются при подаче налоговых деклараций в 2025 году.

Как облагаются налогом аирдропы криптовалюты в США?

В США аирдропы криптовалюты рассматриваются IRS как обычный доход и облагаются налогом в момент, когда они оказываются под полным контролем налогоплательщика. Налогооблагаемая сумма основывается на справедливой рыночной стоимости токенов на этот момент, даже если налогоплательщик их не просил. Позже, продажа или обмен этих токенов могут вызвать налогообложение прироста капитала, в зависимости от разницы в цене между получением и избавлением.

Налогооблагаемое событие зависит от контроля: если токены автоматически появляются в кошельке налогоплательщика, доход обычно признается при их поступлении. Если токены требуют ручного получения (например, через транзакцию), налогооблагаемое событие происходит во время завершения получения. В любом случае, справедливая рыночная стоимость в этот момент определяет сообщаемый доход.

Когда налогоплательщик продает или обменивает аирдропнутые токены, он получает прирост капитала или убыток, рассчитанный как разница между стоимостью на момент получения (основа) и стоимостью на момент продажи или обмена. Более того, периоды владения имеют значение: если токены проданы в течение года, прибыль облагается по ставкам обычного дохода (10%–37%, в зависимости от уровня дохода). Если удерживается более года, прибыль квалифицируется под более низкие ставки налога на прирост капитала (0%, 15% или 20%, в зависимости от дохода). Правильное отслеживание дат и стоимости получения важно для точного декларирования налогов.

Правила дарения криптовалюты и налоговые последствия в США

В США дарение криптовалюты обычно не является налогооблагаемым событием ни для дарителя, ни для получателя, что означает отсутствие немедленного налога. Однако существуют определенные пороги и требования к отчетности, которые необходимо соблюдать для соответствия правилам IRS.

Для налогового года 2024 (подаваемого до 15 апреля 2025 года) если общая стоимость подарков криптовалюты одному получателю превышает $18,000, даритель должен подать налоговую декларацию на дарение, используя форму 709.

Когда получатель в конечном итоге продает подаренную криптовалюту, он рассчитывает прирост или убыток капитала на основе первоначальной стоимости дарителя — цены, которую даритель заплатил за криптовалюту. Если эта стоимость не задокументирована или недоступна, получатель может быть вынужден предположить стоимость равную $0, что может увеличить их налогооблагаемую прибыль при продаже. Чтобы избежать осложнений, обе стороны должны хранить подробные записи о справедливой рыночной стоимости подарка на момент передачи и первоначальной стоимости дарителя.

Знаете ли вы? В Великобритании дарение криптовалюты может привести к налогу на прирост капитала для дарителя, за исключением подарков супругам или гражданским партнерам. Кроме того, налог на наследство может применяться, если даритель умирает в течение семи лет после подарка.

Основные формы для подачи налогов на криптовалюту в 2024 году

С приближением срока 15 апреля 2025 года, вот ключевые формы для отчетности по криптовалютным транзакциям 2024 года:

Форма 8949: Для отчетности о прибыли и потерях от продажи, торговли и распоряжения криптовалютой. Каждая транзакция должна быть указана отдельно.
Приложение D (Форма 1040): Резюмирует общую прибыль и убытки из Формы 8949; используется для расчета налогооблагаемого дохода.
Приложение 1 (Форма 1040): Отчеты о дополнительном доходе, включая награды за стекинг, аирдропы и жесткие вилки, если они классифицированы как налогооблагаемый доход.
Приложение C (Форма 1040): Используется самозанятыми лицами или бизнесами для отчетности о доходах, связанных с криптовалютой от добычи, консалтинга или фриланса.
Форма 1099-MISC: Выдается за стекинг, добычу или доход свыше $600
Форма 1040: Основная форма возврата для объединения дохода, вычетов и налоговых обязательств.
FBAR (Форма FinCEN 114): Подается отдельно, если иностранные криптоаккаунты превышают $10,000 в 2024 году.

Пошаговое руководство по подаче налогов на криптовалюту за налоговый период 2024–2025 годов

Вот как подать декларацию, пошагово, используя описанные выше подробно налоговые ставки и формы.

Шаг 1: Соберите все записи транзакций с криптовалютой

Соберите записи каждой криптовалютной транзакции 2024 года:

Даты покупки, продажи, торговли или получения криптовалюты
Суммы (например, 0.5 Биткойна) и справедливая рыночная стоимость (FMV) в долларах США на момент
Стоимость (что вы заплатили, включая сборы) и выручка (что вы получили).

Чтобы убедиться в полноте записей, соберите данные из кошельков, бирж (например, Coinbase) и блокчейн-эксплореров. Экспортируйте истории транзакций или CSV-файлы и отдельно отметьте доходы от стекинга, аирдропов или добычи с их FMV на момент получения.

Шаг 2: Определите налогооблагаемые события

Определите, какие действия в 2024 году вызывают налоги:

Налогооблагаемые: Продажа криптовалюты за наличные/стейблкоины, торговля криптовалютой, трата криптовалюты или ее заработок (добыча, стекинг, аирдропы).
Не облагаются налогом: Покупка и удержание за USD, перемещение криптовалюты между вашими кошельками, дарение до $18,000 на получателя.

Классифицируйте каждое налогооблагаемое событие как краткосрочное (≤1 года) или долгосрочное (>1 года) для целей ставки.

Шаг 3: Рассчитайте капиталовложения и убытки

Для налогооблагаемых продаж или торгов:

Формула: Выручка (FMV при ликвидации) - Стоимость = Прибыль/Убыток
Пример: Куплен 1 Эфириум (ETH) за $2,000 в мае 2024, продан за $2,500 в ноябре 2024 = $500 краткосрочной прибыли.

Используйте метод первого, первого проданного или определенное определение для стоимости (будьте последовательны). Суммируйте вашу чистую прибыль/потери. См. раздел «Федеральные скобки подоходного налога на 2024 год» о том, как они облагаются налогом.

Шаг 4: Расчитайте доход от криптовалюты

Для заработка (добыча, стекинг, аирдропы):

Записывайте FMV в долларах США при получении (например, 10 Cardano стоимостью $5 1 июня 2024 = $5 дохода).
Добавьте к своему прочему доходу за 2024 год, чтобы определить вашу налоговую скобку, подробно описанную в разделах выше.

Шаг 5: Примените стандартный вычет 2024 года

Снизьте ваш налогооблагаемый доход стандартным вычетом:

Одинокий налогоплательщик: $14,600
Замужние подающие совместно: $29,200
Глава домохозяйства: $21,900

Вычтите это из общего дохода (включая краткосрочную прибыль и доход от криптовалюты). Долгосрочная прибыль облагается налогообложение отдельно.

Шаг 6: Определите ваши налоговые ставки

Примените ставки к вашей прибыли и доходу (обратитесь к «Как работают ставки криптовалютного налога в 2024 году»):

Краткосрочная прибыль и доход: Обычные ставки (10%–37%).
Долгосрочная прибыль: 0%, 15% или 20%, на основе дохода.
Компенсируйте прибыль убытками (до $3,000 чистого убытка по другим доходам; перенесите излишек).

Шаг 7: Заполните необходимые налоговые формы

Заполните требуемые формы IRS (см. «Основные формы для подачи налогов на криптовалюту в 2024 году»):

Укажите капиталовложение/убытки и доход на Форме 8949, Приложении D и Приложении 1, где применимо.
Используйте Приложение C, если вы самозаняты (например, в добыче).
Объедините все на Форму 1040.
Проверьте Форму 1099-MISC, если получена, и подайте FBAR для иностранных аккаунтов свыше $10,000.

Шаг 8: Подайте возврат до 15 апреля 2025 года

Отправьте через электронную подачу налоговой декларации IRS или по почте с датой отправки до 15 апреля 2025 года.
Нужна дополнительная время? Подайте Форму 4868 для продления до 15 октября 2025 года, но заплатите оцененные налоги до 15 апреля, чтобы избежать штрафов.

Шаг 9: Оплатите все задолженные налоги

Оцените ваш налог из Шага 6, затем оплатите через IRS Direct Pay или чек. Поздние платежи после 15 апреля влекут за собой ежемесячный штраф в размере 0.5% плюс проценты.

Шаг 10: Храните записи для аудитов

Храните записи транзакций и формы в течение трех-шести лет. IRS усиливает контроль за криптовалютой — будьте готовы.

Знаете ли вы? В Канаде дарение криптовалюты обычно считается налогооблагаемым продажей, требующим от дарителя определения и декларирования любого прироста или убытка капитала.

Важные даты и сроки на налоговый период 2024–2025 годов и далее

Вот важные даты, касающиеся налогового периода 2024–2025 годов и перехода в 2025 год:

Налоговый сезон 2024 года

31 января 2025 года: Некоторые биржи могут выдать добровольные Формы 1099 (например, 1099-MISC).
15 апреля 2025 года: Подача налогов на криптовалюту, заработанную в 2024 году.

Переход 2025 года

1 января 2025 года: Начало отчетности по Форме 1099-DA.
31 декабря 2025 года: Завершение переходного периода по корректировке универсальной основы стоимости.
31 января 2026 года: Получение Формы 1099-DA за сделки 2025 года.

Квартальные оценки

15 июня, 15 сентября 2025 года и так далее для активных трейдеров.

Новые правила налогообложения криптовалют IRS на 2025 год: Что вам нужно знать

IRS ввело новые правила для подачи и отчетности налогов, нацеленные на американских налогоплательщиков с криптовалютой, однако эти нормы столкнулись с значительным противодействием. Обе палаты Конгресса США проголосовали за их отмену в рамках Акта об аннулировании Конгресса (CRA), и президент Дональд Трамп высказался за отмену. Несмотря на эту неопределенность, понимание этих правил остается важным, особенно с приближающимися сроками в 2025 году.

Основным элементом новых правил является расчет налогов с использованием основы стоимости — первоначальной суммы, инвестированной в актив, включая сборы или комиссии. Точное отслеживание основы стоимости жизненно важно для правильного отчетности по налогам и предотвращает двойное налогообложение по реинвестированным доходам. Это отправная точка для определения прироста или убытка капитала.

Согласно обновленным указаниям IRS, инвесторы в криптовалюту теперь должны отслеживать основу стоимости (первоначальная цена покупки) отдельно для каждого аккаунта или кошелька, отходя от универсального метода отслеживания. Это требует записи даты покупки, стоимости приобретения и конкретных деталей транзакций.

Правила также требуют точного определения каждой продажи цифровых активов, требуя от налогоплательщиков сообщать точную дату покупки, количество и стоимость проданных активов. Если эта информация не предоставлена, IRS переходит к методу первого, первого проданного (FIFO) — продажа ваших ранних монет сначала — что может увеличить налогооблагаемую прибыль, если эти начальные приобретения имели более низкие затраты.

Для налогоплательщиков, ранее использующих метод универсальной основы стоимости, IRS требует точного перераспределения их основы по всем аккаунтам или кошелькам к 31 декабря 2025 года для соблюдения этих стандартов.

Форма 1099-DA: Чего ожидать от налогов на криптовалюту в 2025–2026 годах

С 27 марта 2025 года, Форма 1099-DA станет ключевым инструментом для налогового этапа 2025–2026 годов, упрощая отчетность по криптовалютным транзакциям в США. Эта новая форма, специально предназначенная для цифровых активов, будет выдана биржами как налогоплательщикам, так и IRS, предоставляя подробное описание деятельности, такой как продажи, обмен и другие налогооблагаемые события криптовалюты с 2025 года.

Она разработана для упрощения соответствия и усиления надзора IRS, отражая растущий акцент агентства на отслеживании доходов от цифровых активов. Для налогоплательщиков она обещает более простую и точную отчетность, в то время как биржи берут на себя большую роль в документации налогов.

Для налогового года 2024 — с подачей до 15 апреля 2025 года — эта форма еще недоступна; подающие должны по-прежнему полагаться на существующие формы, такие как Форма 1099-MISC, до тех пор пока Форма 1099-DA официально не вступит в силу для доходов 2025 года.

Штрафы IRS за налоги на криптовалюту: Что происходит, если вы не декларируете или сообщает меньше чем нужно в 2024 году?

Налогоплательщики из США, которые не выполняют свои налоговые обязательства, могут столкнуться с санкциями от IRS. Когда налоговые обязательства не выполняются, IRS отправляет уведомление или письмо с детальной информацией о штрафе, его причине (например, поздняя подача декларации, неуплата или неточная отчетность) и вашими следующими шагами.

Штрафы варьируются:

Поздняя подача или неуплата может влечь за собой штрафы до 25% от неуплаченного налога, плюс проценты, начисляемые до момента погашения.
Другие причины — как неудачные чеки или мошеннические претензии — добавляют дополнительные расходы, и IRS может начать аудит, чтобы тщательно проверить вашу отчетность.
Физические лица могут столкнуться с штрафами до $100,000 и уголовными санкциями, включая тюремное заключение на срок до пяти лет.
Корпорации могут быть оштрафованы на сумму до $500,000.

Эти последствия являются серьезными, особенно с учетом того, что IRS усиливает контроль за криптовалютой в 2024 году. Чтобы избежать этих последствий, внимательно проверьте любое уведомление на предмет точности и действуйте быстро: запросите продление на подачу с Формой 4868, если необходимо (в срок до 15 апреля 2025 года), организуйте план платежей для неподъемных штрафов или оспаривайте штраф, если считаете его необоснованным. Быстрые действия могут спасти вас от роста затрат и юридических проблем.